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상속세 일괄공제, 제대로 알아야 덜 낸다

그레세무회계 2025. 3. 26. 16:41

물려받은 재산, 세금도 같이 따라온다?
상속세 일괄공제, 제대로 알아야 덜 낸다

부모님이나 가족으로부터 자산을 상속받게 되면, 많은 분들이 예상하지 못한 세금 부담에 깜짝 놀라곤 합니다. 특히 상속세 관련 규정을 정확히 알지 못해 불이익을 겪는 사례도 적지 않은데요.

최근 저희 사무실을 방문한 한 고객 역시 부모님의 부동산을 상속받은 뒤, 뒤늦게 상속세 추징 통지를 받고 큰 충격을 받으셨습니다. 당시에는 ‘일괄공제 5억 원’을 적용받을 수 있다고 판단했지만, 실제로는 적용 대상이 아니었고 결국 수천만 원을 추가로 납부하게 되었죠.

이처럼 상속세는 ‘제대로 알고 신고’하는 것이 무엇보다 중요합니다. 이번 글에서는 상속세 공제 중 많은 분들이 혼동하는 ‘일괄공제 제도’에 대해 자세히 알아보고, 절세에 도움이 될 수 있는 사례도 함께 소개해 드리겠습니다.

1. 상속세, 왜 이렇게 많이 나오나요?

상속세는 고인이 남긴 전체 재산에서 일정 금액을 공제한 후, 그 차액에 대해 누진세율을 적용하여 계산합니다. 세율은 10%부터 시작해 30억 원을 초과하면 최대 50%까지 적용됩니다.

다행히도 상속세 부담을 줄일 수 있는 다양한 공제 제도가 있습니다. 그중에서 오늘 살펴볼 핵심은 바로 ‘일괄공제’입니다.

2. 상속세 일괄공제란?

일괄공제란 상속인의 수나 관계와 무관하게, 일정 조건을 충족하면 상속재산 중 5억 원을 공제해주는 제도입니다. 하지만 무조건 누구나 적용받을 수 있는 건 아니며 다음 기준을 충족해야 합니다.

  • 기본공제(배우자공제, 자녀공제 등)의 총합이 5억 원보다 작은 경우에만 일괄공제 선택 가능
  • 기본공제가 5억 원을 초과하면, 일괄공제는 적용할 수 없음

즉, ‘기본공제 vs 일괄공제’ 중 더 큰 금액을 선택하는 구조라고 이해하시면 됩니다.

3. 사례로 보는 일괄공제 적용 여부

사례 1) 일괄공제 적용 불가

  • 피상속인 A씨 사망
  • 배우자 1명, 자녀 2명 존재
  • 배우자 공제: 5억 원
  • 자녀 공제: 5천만 원 × 2명 = 1억 원
  • 총 기본공제: 6억 원 → 일괄공제(5억 원)보다 크므로 적용 불가

사례 2) 일괄공제 적용 가능

  • 피상속인 B씨 사망
  • 자녀 1명 존재, 배우자 없음
  • 자녀 공제: 5천만 원
  • 기본공제: 5천만 원 → 일괄공제(5억 원) 적용 가능

가족 구성에 따라 적용 가능 여부가 달라지기 때문에 반드시 전문가의 확인이 필요합니다.

4. 실제 절세 사례

서울 성북구에 거주하던 C씨의 사례입니다. 부모님의 재산은 현금 6억 원뿐이었고, 상속인은 자녀 1명뿐이었습니다.

초기에는 자녀공제 5천만 원만 반영해 5억 5천만 원에 대해 세금을 계산하려 했습니다. 하지만 상담 과정에서 일괄공제 5억 원 적용이 가능하다는 점을 안내해 드렸고, 최종적으로 과세표준은 1억 원으로 조정되었습니다.

세율 10% 적용 → 납부 세액 1천만 원
일괄공제를 적용하지 않았더라면 5,500만 원에 대해 20% 세율이 적용되어 1,100만 원을 낼 뻔한 상황이었죠.

5. 일괄공제 외 공제 항목도 꼼꼼히 따져야

상속세 신고 시 적용 가능한 공제는 다음과 같습니다.

  • 기본공제: 일괄공제 또는 배우자·자녀공제 합계
  • 배우자 상속공제: 최대 30억 원
  • 미성년자 공제: 만 19세까지 생계비 기준 공제
  • 장애인 공제: 기대여명 기준 생계비 공제
  • 감정평가 수수료: 최대 500만 원까지 공제 가능

공제 항목을 얼마나 잘 활용하느냐에 따라 실제 상속세 부담은 크게 달라질 수 있습니다.

6. 상속세 신고, 반드시 6개월 안에 해야 합니다

상속세 신고 기한은 사망일로부터 6개월 이내입니다. 이를 넘기면 무신고 가산세 10% 이상이 추가 부과됩니다.

신고 방법

  • 국세청 홈택스를 통한 전자신고
  • 관할 세무서 방문
  • 세무대리인을 통한 신고 대행

공제 항목이 다양하거나 상속재산 규모가 크다면, 반드시 전문가의 검토를 받으시길 권합니다.

마무리하며

상속세 일괄공제는 단순히 “5억 원 공제”로만 알고 계신 분들이 많지만, 가족 구성과 공제 구조에 따라 적용 여부가 완전히 달라집니다.

한 번의 실수로 수천만 원의 세금을 더 납부할 수도 있고, 반대로 정확한 전략을 세우면 그만큼 절세할 수 있습니다.

상속세 신고가 다가오신 분들이라면, 지금이라도 전문가와 상담을 통해 자신의 가족 구성에 맞는 최적의 공제 방식을 점검해보시길 추천드립니다.

더 궁금하신 사항이 있다면 언제든 댓글이나 메시지로 문의 주세요. 도움이 될 수 있도록 최선을 다해 안내드리겠습니다.